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税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列)
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税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列)

作者：盖地
出版社：中国人民大学出版社出版时间：2022-03-01
开本： 16开 页数： 307
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税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列) 版权信息

税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列) 内容简介

税务筹划是在不违反国家税收法规和靠前认可规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书除税务筹划基本理论、靠前税务筹划内容外，其余章节均按企业经营环节设置，既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与其前导课程如财务会计、税务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。
近年来，我国税收立法进程明显加快。截至2021年6月，18个实体税种已有12个完成立法程序。为了支持实体经济发展，财政部、国家税务总局陆续颁布了对小微企业、高新技术企业、技术优选型服务企业、集成电路企业和中西部地区的多项减税降费优惠政策。本版教材根据新的税收法规制度，及时调整、修改了相关内容。
配套资源：PPT、教材习题答案等。

税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列) 目录

第1章 税务筹划理论概述
1．1 税务筹划的概念与意义
1．2 税务筹划的动因与目标
1．3 税务筹划的原理、原则与特点
1．4 税务筹划的基本手段与方法
1．5 税务风险及其防控

第2章 企业筹资的税务筹划
2．1 企业筹资方式的税务筹划
2．2 企业筹资结构的税务筹划
2．3 企业负债筹资的税务筹划
2．4 企业权益筹资的税务筹划

第3章 企业投资的税务筹划
3．1 企业组织形式的税务筹划
3．2 企业投资地点的税务筹划
3．3 企业投资方向的税务筹划
3．4 企业投资方式的税务筹划
3．5 企业投资规模的税务筹划
3．6 投资时间结构的税务筹划
3．7 企业投资决策的税务筹划
3．8 企业清算的税务筹划

第4章 企业经营的税务筹划
4．1 企业采购活动中的税务筹划
4．2 企业生产过程中的税务筹划
4．3 企业销售过程中的税务筹划

第5章 会计政策选择的税务筹划
5．1 会计政策选择的税务筹划概述
5．2 资产会计政策的税务筹划
5．3 成本、费用会计政策的税务筹划

第6章 企业收益分配的税务筹划
6．1 工资、薪金的税务筹划
6．2 劳务报酬的税务筹划
6．3 股票期权的税务筹划
6．4 股息、红利的税务筹划
6．5 非法人企业收益分配的税务筹划

第7章 企业重组的税务筹划
7．1 企业重组的税收因素
7．2 股权收购的税务筹划
7．3 资产收购的税务筹划
7．4 企业合并的税务筹划
7．5 企业分立的税务筹划
7．6 债务重组的税务筹划
7．7 跨境重组的税务筹划
7．8 划转与非货币性出资的税务筹划

第8章 企业转让定价的税务筹划
8．1 转让定价与关联企业
8．2 转让定价的原因
8．3 转让定价的调整方法
8．4 各国对转让定价的限制与管理
8．5 预约定价安排与成本分摊协议

第9章 国际投资的税务筹划
9．1 国际税收的基本概念
9．2 境外投资架构的税务筹划
9．3 融资架构的税务筹划
9．4 资金回收的税务筹划

参考文献
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税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列) 节选

税务筹划是在不违反国家税收法规等有关法律法规和国际公认规则的前提下,为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书将税务筹划界定为符合税法和不违反税法,即广义的税务筹划。根据现代企业制度的权利义务观,税务筹划应该是纳税人的一项基本权利。税务筹划具有必然性和合理性,税务筹划是智者的文明行为,是新世纪的朝阳产业。纳税人追求税收权益*大化的前提是纳税遵从，即不能违反税收法规，且不应损害他人利益，激进的税务筹划不是理性选择。理性税务筹划是适当、适度，应在企业经营的全局下进行税务筹划，服务于企业的整体利益和长远发展。有媒体报道,美国会计师事务所的平均周工作时间从2010年5月的36.5小时降至目前的36.2小时,但雇员小时薪酬上涨了,从2010年5月的每小时30.43美元涨至目前的32.06美元,而促使整个会计部门蓬勃发展的*大功臣,源于税务筹划部门和薪酬服务部门的巨额盈利。看来,无论经济形势如何变幻,税收及其筹划都与每个纳税人的利益相关。随着“税感”时代的快速到来,在我国,不仅企业法人关注自己的税收负担,作为公民的自然人也从对税收无感到对税收敏感，显现“税感焦虑症”。其实大可不必,只要认真学习税收法规,加强税务管理,控制税务风险,正确进行税务筹划,不论是企业法人还是自然人,完全可以从容应对——缴该缴的税,不多缴,不早缴,争取税后收益*大化。本书适用于高校会计学、审计学、财务管理和税收学等专业，适用课程为税务（税收）筹划、纳税筹划等，也可作为在职财税专业人员业务学习用书。在构思本书结构时,为避免按税种阐述税务筹划与实务脱节，且易导致税负前轻后重,整体税负可能不降反增的弊端，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外,其余章节基本上按企业经营环节设置,既避免内容重复,又与财务管理的基本模块相协调,可以更好地与其前导课程财务会计、税务会计及后续课程财务管理等衔接,使相关专业知识体系更为系统、完整。近年来，我国税收立法进程明显加快。截至2021年6月，18个实体税种已有12个完成立法程序。为了支持实体经济发展，财政部、国家税务总局陆续颁布了对小微企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路企业和中西部地区的多项减税降费优惠政策。在本书的每次重印和再版中，根据新的税收法规制度，及时调整修改相关内容。本书参编作者及其分工是(按章序):盖地(天津财经大学)撰写第1章,王晓燕(南京审计大学)撰写第2章,孙莉(南京审计大学)撰写第3章,程莹(南京审计大学)撰写第4章,张孝光(天津财经大学)撰写第5，6章,刘荣(天津财经大学)撰写第8章,梁咏(复旦大学)撰写第7，9章;盖地教授任本书主编,孙莉教授为副主编。感谢中国人民大学出版社及本书策划编辑陈永凤老师,同时感谢本书的责任编辑、封面设计、版式设计等所有为本书做出贡献的人!竭诚欢迎广大读者对本书不吝指正。

税务筹划学(第8版)(高等学校经济管理类主干课程教材·会计与财务系列) 作者简介

盖 地 天津财经大学会计学科首席教授、博士生导师、博士后合作导师。财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国财务学年会顾问。曾任天津财经大学（学院）财政会计系副主任，会计学系主任、名誉主任，会计与财务研究中心主任。中国会计学会理事、学术委员，《会计研究》杂志编委，中国会计教授会理事，中国成本研究会常务理事，中国对外经济贸易会计学会理事，《财务与会计》学术顾问，天津市会计学会常务理事等。在《会计研究》《当代财经》《经济与管理研究》等杂志发表论文百余篇，其中多篇论文被《经济学文摘》《财务与会计导刊》《财政与税务》转载。出版《税务会计学》《税务筹划学》《税务会计与税务筹划》《税务筹划理论研究》等专著、教材。

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