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银行境外内部审计指南 版权信息
- ISBN：9787511929259
- 条形码：9787511929259 ; 978-7-5119-2925-9
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>>
银行境外内部审计指南 内容简介
《银行内部审计丛书》既是贯彻落实习近平总书记“要加强对内部审计工作的指导和监督”指示的重要举措，也是向新中国七十华诞的献礼。该套丛书对于规范和代领银行内部审计工作开展、创新审计方法手段、防范银行业金融风险、加强内部控制体系建设、发挥好内部审计“第三道防线”作用具有十分重要的意义。 第四册《银行境外内部审计指南》主要是从银行监管、内部审计流程、内部审计实务和管理四个模块，介绍银行境外内部审计工作开展经验。
银行境外内部审计指南 目录
**篇 监管篇
**章 概述
**节 境外银行监管环境
第二节 全球银行监管发展和趋势
第二章 国际监管组织
**节 巴塞尔银行监管委员会
第二节 金融行动特别工作组
第三节 欧洲联盟
第四节 联合国
第三章 美国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第四章 新加坡监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第五章 英国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第六章 德国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第七章 中国香港地区监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第八章 我国对银行跨境监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对境外机构管理的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第二篇 流程篇
第九章 审计准备
**节 组建审计组
第二节 资料的收集
第三节 审前调查
第四节 编制审计方案
第五节 审前培训
第六节 发送审计通知书
第十章 非现场审计
**节 开展银行境外非现场审计的必要性
第二节 开展银行境外非现场审计的环境
第三节 开展银行境外非现场审计中的问题与对策
第十一章 现场审计
**节 现场审计工作流程
第二节 现场审计的方法和工具
第三节 现场审计的主要检查内容
第四节 现场审计工作注意事项
第十二章 审计报告
**节 审计报告类型和内容
第二节 审计报告生成流程
第三节 审计报告对象和运用
第十三章 整改跟进
**节 整改跟进的主要内容和存在的主要问题
第二节 整改跟进的工作体系
第三篇 实务篇
第十四章 境外商业贷款审计
**节 商业贷款业务内部审计整体情况
第二节 结构融资产品
第三节 银团贷款
第四节 双边贷款
第五节 担保及承诺（表外）
第六节 个人贷款
第十五章 政策性银行国际业务贷款的内部审计
**节 境外金融机构类国际业务贷款审计
第二节 主权类国际业务贷款审计
第三节 并购类国际业务贷款审计
第四节 项目融资类国际业务贷款审计
第五节 物品融资类国际业务贷款审计
第六节 流动资金类国际业务贷款审计
第十六章 贸易金融业务的内部审计
**节 贸易金融业务流程
第二节 贸易结算产品
第三节 贸易融资产品
第四节 保函产品
第五节 保理产品
第十七章 金融市场业务的内部审计
**节 货币市场业务
第二节 债券市场业务
第三节 外汇市场业务
第四节 衍生品及其他业务
第十八章 财务管理的内部审计
**节 预算管理审计
第二节 财务收支审计
第三节 固定资产审计
第四节 采购审计
第五节 会计核算审计
第六节 并表管理审计
第十九章 反洗钱合规的内部审计
**节 反洗钱内部控制体系建设
第二节 客户身份识别与尽职调查
第三节 交易监控与报告
第四节 洗钱高风险领域风险管理
第五节 制裁合规风险管理
第二十章 信息科技内部审计
**节 信息科技治理
第二节 信息科技风险管理
第三节 信息安全管理审计
第四节 信息系统开发测试管理审计
第五节 信息科技运行管理审计
第六节 业务连续性管理审计
第七节 信息科技外包管理审计
第二十一章 境外代表处的内部审计
**节 境外代表处内部审计概要
第二节 境外代表处内部审计方式
第三节 境外代表处内部审计流程
第四节 审计内容及审计重点
第五节 境外代表处内部审计报告
第六节 典型案例
第四篇 管理篇
第二十二章 审计计划管理
**节 审计计划的制订
第二节 审计计划报批与执行
第三节 审计计划的结果反馈
第二十三章 审计机构和人员管理
**节 审计机构管理
第二节 审计人员管理
第二十四章 审计项目质量控制
**节 审计项目质量控制概述
第二节 审计项目质量控制与改进
第二十五章 审计信息管理
**节 审计信息管理工作概述
第二节 审计信息的收集、报送与存储
第三节 审计信息的加工
第四节 审计信息的利用与共享
后记
**章 概述
**节 境外银行监管环境
第二节 全球银行监管发展和趋势
第二章 国际监管组织
**节 巴塞尔银行监管委员会
第二节 金融行动特别工作组
第三节 欧洲联盟
第四节 联合国
第三章 美国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第四章 新加坡监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第五章 英国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第六章 德国监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第七章 中国香港地区监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对内部审计的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第八章 我国对银行跨境监管要求
**节 主要监管机构介绍
第二节 对境外机构管理的监管要求
第三节 对主要业务的特别监管要求
第四节 监管处罚案例
第二篇 流程篇
第九章 审计准备
**节 组建审计组
第二节 资料的收集
第三节 审前调查
第四节 编制审计方案
第五节 审前培训
第六节 发送审计通知书
第十章 非现场审计
**节 开展银行境外非现场审计的必要性
第二节 开展银行境外非现场审计的环境
第三节 开展银行境外非现场审计中的问题与对策
第十一章 现场审计
**节 现场审计工作流程
第二节 现场审计的方法和工具
第三节 现场审计的主要检查内容
第四节 现场审计工作注意事项
第十二章 审计报告
**节 审计报告类型和内容
第二节 审计报告生成流程
第三节 审计报告对象和运用
第十三章 整改跟进
**节 整改跟进的主要内容和存在的主要问题
第二节 整改跟进的工作体系
第三篇 实务篇
第十四章 境外商业贷款审计
**节 商业贷款业务内部审计整体情况
第二节 结构融资产品
第三节 银团贷款
第四节 双边贷款
第五节 担保及承诺（表外）
第六节 个人贷款
第十五章 政策性银行国际业务贷款的内部审计
**节 境外金融机构类国际业务贷款审计
第二节 主权类国际业务贷款审计
第三节 并购类国际业务贷款审计
第四节 项目融资类国际业务贷款审计
第五节 物品融资类国际业务贷款审计
第六节 流动资金类国际业务贷款审计
第十六章 贸易金融业务的内部审计
**节 贸易金融业务流程
第二节 贸易结算产品
第三节 贸易融资产品
第四节 保函产品
第五节 保理产品
第十七章 金融市场业务的内部审计
**节 货币市场业务
第二节 债券市场业务
第三节 外汇市场业务
第四节 衍生品及其他业务
第十八章 财务管理的内部审计
**节 预算管理审计
第二节 财务收支审计
第三节 固定资产审计
第四节 采购审计
第五节 会计核算审计
第六节 并表管理审计
第十九章 反洗钱合规的内部审计
**节 反洗钱内部控制体系建设
第二节 客户身份识别与尽职调查
第三节 交易监控与报告
第四节 洗钱高风险领域风险管理
第五节 制裁合规风险管理
第二十章 信息科技内部审计
**节 信息科技治理
第二节 信息科技风险管理
第三节 信息安全管理审计
第四节 信息系统开发测试管理审计
第五节 信息科技运行管理审计
第六节 业务连续性管理审计
第七节 信息科技外包管理审计
第二十一章 境外代表处的内部审计
**节 境外代表处内部审计概要
第二节 境外代表处内部审计方式
第三节 境外代表处内部审计流程
第四节 审计内容及审计重点
第五节 境外代表处内部审计报告
第六节 典型案例
第四篇 管理篇
第二十二章 审计计划管理
**节 审计计划的制订
第二节 审计计划报批与执行
第三节 审计计划的结果反馈
第二十三章 审计机构和人员管理
**节 审计机构管理
第二节 审计人员管理
第二十四章 审计项目质量控制
**节 审计项目质量控制概述
第二节 审计项目质量控制与改进
第二十五章 审计信息管理
**节 审计信息管理工作概述
第二节 审计信息的收集、报送与存储
第三节 审计信息的加工
第四节 审计信息的利用与共享
后记
展开全部
银行境外内部审计指南 节选
《银行境外内部审计指南/银行内部审计丛书》： （三）整改监督协调机制不健全，整改不彻底 审计整改是被审计部门对审计意见予以落实的工作过程，需要各层级单位、各相关部门相互配合才能高效运作，需要管理层、职能部门以及业务部门通力合作才能实现。部门职责不清晰，缺乏明确的组织角色界定，部门间互相沟通、协调配合力度不够，相互推诿，*终造成整改工作不顺畅。督促审计整改远比审计发现问题复杂得多，内部审计部门如果缺乏统筹思维，审计整改的合作机制不健全，审计整改工作由被审计部门或内部审计部门唱“独角戏”，整改的实效将大打折扣，难以达到整改的力度和深度。 （四）内部审计质量存在瑕疵，审计建议缺乏可操作性 审计任务从审计目的开始，到实施审计工作、出具审计报告，再到整改形成一个循环机制，审计报告的质量无疑对提高审计成果的利用至关重要。如果审计报告只提出问题，没有揭示出问题的实质要害，没有从弥补漏洞等方面提出可操作性的意见，不根据客观情况研究分析并提出建设性的审计建议，审计的更高层次就没有体现出来，*终会加大审计整改的难度。 （五）缺乏对整改结果的客观评价，监督问责处罚力度不到位，整改长效监督机制不健全 目前，虽然大多数单位内部审计部门建立了审计回访、审计约谈制度，对督促被审计部门落实审计整改取得了一定效果，但并未形成规范的审计整改质量评价标准，也缺乏对被审计单位的指导，甚至仅通过被审计部门报送书面整改报告后了解审计整改情况，对审计发现问题是否真正整改没有确认核实。这导致有些内部审计难以对被审计部门的整改质量分出优劣，多用“较好”“基本完成”等模糊语言进行评价，缺乏定量数据和明确的评价标准来支撑。如果缺乏整改质量评价标准，很容易导致审计评价表面化、肤浅化；审计整改没有得到客观评价，被审计部门容易形成“改好改坏一个样”的惯性思维，逐渐消极对待整改。 实践中，多数单位通常没有建立审计整改问责制度，或是建立的制度关于问责的规定过于原则，缺乏可操作性，内部审计很难依据审计发现的问题、审计整改措施及其落实情况，对被审计部门的相关责任人作出有说服力的追究问责，同时没有通报监察、人力和财务等相关部门督促整改，无法形成监督合力，造成内部审计“监”而不“督”，跟踪问效乏力，问责力度不够，监督检查不到位，造成整改的执行难以取得明显效果。 对被审计部门落实审计整改情况考核力度不够，引不起被审计部门的重视；审计整改追究问责力度不够，责任机制没有建立或不够健全，对形成的损失和造成的影响没有进行责任追究，削弱了审计查出问题的严肃性。审计发现问题一改了之，被审计部门违反规则的行为没有受到惩戒，以致付出代价，形成“破窗效应”。执行力的不足和硬约束力的缺乏，给被审计部门提供了逃避整改的空间。 三、境外业务审计整改的难点 银行境外机构要同时接受东道国和母国的共同监管，在全球监管日益加码的环境下，我国银行境外业务面临的监管合规压力也日渐突出。全球金融监管越来越审慎和严格，全球性、区域性监管新规不断出台，各国监管执法都在持续加码，而且全球金融监管机构也日益形成了协同联动机制。我国银行境外机构的一些合规风险案件违反的往往是*基础的合规事项，但所受到的处罚对中资机构的冲击和影响却是深远的。2016年发布《中国银监会关于进一步加强银行业金融机构境外运营风险管理的通知》（银监发[2016]5号），要求“银行业金融机构应加强对境外业务发现问题的整改、问责和惩处力度；建立境外业务重大损失责任追究制度，制定责任认定标准，责任落实到人，强化责任约束”，要“进一步加强对银行业金融机构境外业务的监督检查，督促存在问题的机构加强整改，对违规的机构依法进行处罚”。做好对境外业务的监督检查，及时督促其对存在的问题加强整改至关重要。境外业务的审计整改，除监管日渐趋紧以及前述整改跟进过程存在的主要问题外，鉴于境外业务的特殊性，还存在以下难点。 ……
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